www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści
Wycena: Przychód wyrobu. Wykonanie usługi 1. Opis ogólny 2. Metody wyceny przychodu [N] Wg kosztu normatywnego struktury KIM [P] Wg kosztu planowanego zlecenia [R] Wg kosztu rzeczywistego (zarejestrowanego) a) Gdy przychód całkowity b) Gdy przychody częściowe [E] Wg ceny ewidencyjnej KSOM 3. Którą metodę wyceny wybrać ? 4. Kontrola poprawności wyceny 5. Zestawienia porównawcze 5.1 Ceny przychodu a poniesione koszty jednostkowe 5.2 Koszty zleceń: planowane a rzeczywiste 6. Wycena wykonania usługi 7. Tematy powiązane 1. Opis ogólny Opis dotyczy sposobu ustalenia ceny jednostkowej i wartości przyjęcia do magazynu wytworzonego produktu, tj. wyceny dokumentu przychodu oraz wyceny wykonania usługi. Magazynowy dokument [PR] Przychody, powstaje automatycznie w systemie MG podczas zatwierdzania w systemie ZP dokumentu: [PR] Przyjęcie wyrobu z produkcji Dokumenty transakcyjne w produkcji Dokumenty magazynowe 2. Metody wyceny przychodu Cena jednostkowa i wartość przychodu, wynika z przyjętej metody wyceny dokumentu przychodu. Metodę wskazuje się w parametrach systemu ZP. Parametry systemu ZP Można wskazać metody: ---------------------------------------------------------------- [N] Przychód produktu wg kosztu Normatywnego struktury w KIM [P] Przychód produktu wg kosztu Planowanego zlecenia [R] Przychód produktu wg kosztu Rzeczywistego (zarejestrowanego) [E] Przychód produktu wg ceny Ewidencyjnej ---------------------------------------------------------------- [N] Wg kosztu normatywnego struktury KIM Cena przychodu ustalana jest na podstawie kosztu normatywnego w KIM. Koszt jest zapisany w KIM: Produkcja KIM > Koszty struktury > Koszt normatywny = Materiały + Robocizna + Przygotowawcze + Oper obce + Narzuty: Koszty pośrednie stałe i zmienne Koszt normatywny w KIM ustala się w funkcji: BM > Obliczenie kosztów normatywnych struktury (en: BOM Cost Roll-up) Obliczanie kosztów normatywnych [P] Wg kosztu planowanego zlecenia Cena przychodu ustalana jest na podstawie kosztu planowanego w karcie zlecenia. Koszt planowany (en: Estimated Costs) gromadzony jest w kartotece zleceń oraz w specyfikacji materiałowej i specyfikacji operacji. Zapisy powstają podczas tworzenia specyfikacji materiałowej i specyfikacji operacji przed otwarciem zlecenia i przed skierowaniem do produkcji. Specyfikacja materiałowa zlecenia Specyfikacja operacji zlecenia [R] Wg kosztu rzeczywistego (zarejestrowanego) Cena przychodu ustalana jest na podstawie kosztu rzeczywistego zlecenia. Koszt rzeczywisty (zarejestrowany) (en: Actual Cost) gromadzony jest w kartotece zleceń, specyfikacji materiałowej i specyfikacji operacji zlecenia. Specyfikacja materiałowa zlecenia Specyfikacja operacji zlecenia Zapisy powstają podczas rejestrowania dokumentów (transakcji), tj. wydania materiałów, rejestrowania robocizny z narzutami, kosztów dodatkowych, itd. Rejestrowanie danych produkcyjnych Wycena przychodu wg kosztu rzeczywistego (rejestrowanego) zależy od tego, czy rejestrowany jest: a) przychód produktu całkowity, tzn. jednym dokumentem przychodu b) przychód częściowy, tzn. ilość zlecona przyjmowana jest wieloma dokumentami a) Przychód całkowity Gdy cała ilość zlecona przyjmowana jest do magazynu jednym dokumentem i nie planuje się następnych przychodów (Czy zlecenie zostało zakończone ? = T), to przychód wyceniany jest wg kosztów rzeczywistych (zarejestrowanych) tak aby saldo końcowe produkcji w toku zostało wyzerowane (WIP = 0.00). Przykład: Zlecenie wytworzenia 10 sztuk. Zarejestrowane koszty wytworzenia = 170 PLN. Dotychczas przyjęto do magazynu = 0 sztuk. Dokument [PR] Przyjęcie wyrobu z produkcji na 10 sztuk. Wartość przychodu = 170 PLN. Koszt (cena) jednostkowa = 170 / 10 = 17 PLN. Zlecenie wykonano. Produkcja w toku = 0. Zwiększenie zapasów mag = 170 b) Przychody częściowe Gdy ilość zlecona przyjmowana jest do magazynu wieloma dokumentami, to kolejne przychody wyceniane są wg różnych metod: b1) Gdy kolejny przychód częściowy Rejestrowany jest przychód częsciowy. Np. zlecenie na 100 sztuk a rejestruje się przychód 40 sztuk. Taki przychód wyceniany jest wg kosztu planowanego [P]. Dodatkowo, program ostrzega, gdy po zarejestrowaniu tego przychodu powstanie ujemna wartość produkcji w toku. (WIP < 0.00) Ujemna wartość może powstać, gdy pozostały jeszcze materiały do wydania i to może być prawidłowa sytuacja. Lecz, gdy wszystkie koszty już zostały poniesione, to kolejnego, ostatecznego (ostatniego) przychodu nie będzie można zarejestrować. Ujemna wartość produkcji w toku wymusi ujemną (-) cenę przychodu, a dokumentu z ujemną ceną, nie można zarejestrować. W takiej sytuacji należy rejestrować przychód ostatni a nie częściowy Wartość pozostałej produkcji w toku, można wyzerować dokumentem [KO] Korekta produkcji w toku b2) Gdy przychód końcowy (po kolejnych częściowych) Rejestrowany jest przychód końcowy. Np. zlecenie na 100 sztuk i rejestruje się przychód 100 sztuk. Lub gdy zlecenie na 100 sztuk, był już przychód 40 sztuk i teraz jest przychód pozostałych (końcowych) 60 sztuk. Taki przychód wyceniany jest tak, aby saldo końcowe produkcji w toku po wykonaniu przychodu zostało wyzerowane (WIP = 0.00) Program sumuje wszystkie koszty zarejestrowane na zlecenie i proponuje cenę przychodu. Cenę przychodu można zmienić ręcznie. Kwoty, które mają wpływ na cenę przychodu pokazuje: Panel wyceny przychodu o-- Panel wyceny przychodu (końcowy). Wg kosztów: [R] Rzeczywistych --o | | | Koszty planowane = 1,000.0000 | | Zlecono: 10.000 | | Już przyjęto: 8.000 | | Z dokumentu : 2.000 | o---------------------------------------------------------------------o | Koszty rzeczywiste - Już przyjęto = Produkcja w toku | WIP Total (-) WIP Complete = WIP | 900.0000 - 800.0000 = 100.0000 | (rzeczywiste ) (już przyjęto) (pozostało) o---------------------------------------------------------------------o (naliczone) | Przychód końcowy * Cena przychodu = Wartość przychodu | | 2.000 * 45.0000 = 90.0000 | o---------------------------------------------------------------------o | | | Saldo końcowe produkcji w toku = 10.0000 | | (= Produkcja w toku - Wartość przychodu) | | | o---------------------------------------------------------------------o NOTE: Porównanie między kosztami planowanymi a rzeczywistymi można oglądać też na zestawieniach: JC > Koszty > Koszty zleceń [JC_ZKO11]. JC Raporty. Koszty zleceń Wg ceny ewidencyjnej KSOM [E] Cena ewidencyjna zapisana jest w KSOM (Karta asortymentu w konkretnym magazynie). Ceny [E] stosuje się gdy koszty są względnie stabilne. Cenę ewidencyjną można okresowo zmieniać, np. gdy różnica między ceną E a kosztem wytworzenia jest większa niż 15 procent. Metody wyceny zapasów F/L/S/E/D/W 3. Którą metodę wyceny wybrać ? To zależy od cyklu produkcyjnego oraz tego, jak ważna jest wycena kosztu jednostkowego przyjmowanego wyrobu. Najbardziej odpowiednia jest metoda: --------------------------- [R] Wg kosztu rzeczywistego --------------------------- Zapewnia, że po zakończeniu produkcji, produkcja w toku (WIP) będzie zerowa. Całość nakładów poniesionych na wytworzenie wyrobów, wróci do magazynu jako wyroby gotowe. Przypominamy, że wyroby przyjmowane etapami wyceniane są na dwa sposoby: (szczegółowy opis wyżej) a) przychody częściowe, wg kosztów planowanych [P] b) przychód końcowy, wg kosztów rzeczywistych [R], tak aby saldo produkcji w toku zostało wyzerowane (WIP = 0.00) Jeżeli wyroby produkowane na jedno zlecenie przyjmuje się etapami, np. partia po partii, to szczególnie ważne jest prawidłowe ustalenia kosztów planowanych [P]. Może się bowien zdarzyć, że duża różnica cen rzeczywistych i planowanych doprowadzi do ujemnych wartości produkcji w toku w chwili gdy trzeba przyjąć ostatnią partię. Lub do nierealistycznie wysokiej wyceny ostatniej partii Jak zabezpieczyć się przed problemami z trafnością wyceny ? * Nadzorować poziom cen normatywnych i planowanych i aktualizować je okresowo, co najmniej raz na kwartał * Często sprawdzać poziomy cen na zestawieniu ZP > Zestawienia > Wycena przychodów a koszty [ZP_ZPC10] (opisano dalej) * Zlecenia produkcyjne otwierać na krótkie okresy, aby szybciej wychwytywać różnice między normatywami a rzeczywistością Realistyczny, rzeczywisty koszt jednostkowy [R] można wyliczy w sytuacji gdy cykl realizacji zlecenia jest zwarty. Gdy, po otwarciu zlecenia, wydaje się materiały (proces może być dowolnie rozciągnięty w czasie), wykonuje operacje i na koniec, jednorazowo przyjmuje wyroby gotowe. Program podzieli bowiem zgromadzone koszty zlecenia przez liczbę wyrobów. 4. Kontrola poprawności wyceny Wycena poprawna, to taka która nie odbiega znacznie od wartości kosztów normatywnych. W programie jest szereg zastawień, które pozwalaja porównać koszty normatywne, planowane i rzeczywiste z wartościa wyceny. Zestawienia opisane są niżej: [ZP_ZPC10] [JC_ZKO11] Inną, dodatkową metodą, jest porównanie wartości wyceny z ceną sprzedaży wyrobu uzgodnioną z odbiorcą - na zamówieniu sprzedaży i w karcie zlecenia. Lub, przy produkcji na magazyn (bez zamówienia sprzedaży), z ceną sprzedaży podaną w karcie zlecenia. Podpowiadaną wg aktualnego cennika sprzedaży. Kalkulacja kosztów wytworzenia 5. Zestawienia porównawcze 5.1 Ceny przychodu a poniesione koszty jednostkowe ZP > Zestawienia > Wycena przychodów a koszty [ZP_ZPC10] Program pokazuje ceny przychodu i poniesione koszty jednostkowe: Koszty normatywne, koszty planowane, koszty rzeczywiste i cenę (wartość) przychodu ------------------------------------------------------------ Cena Koszt Koszt Koszt przychodu normatywny planowany rzeczywisty --------- ---------- --------- ----------- Wyrób10 120 90 96 120 Wyrób20 248 310 300 250 ------------------------------------------------------------ NOTE: Obliczenia należy odnosić do zleceń zakończonych (przyjęto wyroby do magazynu). Tylko wtedy można prawidłowo obliczyć i porównać koszty jednostkowe: normatywne, planowane i rzeczywiste. Objaśnienie kolumn ------------------ NOTE: Wszystkie kwoty jednostkowe, tj. odniesione do ilości planowanej lub wykonanej C Przychodu Cena przychodu. Wynika z dokumentu (transakcji) przychodu produktu do magazynu (przychód jednostkowy) K Normatywny Koszt normatywny. Koszty struktury z KIM K Planowany Koszt planowany. Wynikający ze specyfikacji materiałowej i specyfikacji operacji zlecenia K Rzeczywisty Koszt rzeczywisty (zarejestrowany). Wynikający z zarejestrowanych dokumentów na zlecenie C planowana Cena sprzedaży planowana, wpisana do karty zlecenia Cena E w KIM Cena ewidencyjna (gdy wycena [E]) w karcie KIM. 5.2 Koszty zleceń: planowane a rzeczywiste JC > Koszty > Koszty zleceń [JC_ZKO11] Program pokazuje koszty zleceń: planowane, rzeczywiste i różnicę Koszty odniesione są na jednostkę wyrobu i do całego zlecenia. ---------------------------------------------------------------------- Planowane Rzeczywiste Planowane Rzeczywiste Różnica jednostkowe jednostkowe ogółem ogółem % ----------- ----------- --------- ----------- ------- 96 120 480 600 125 300 250 3000 2500 83 ---------------------------------------------------------------------- Patrz też: JC > Zestawienia > Wartość produkcji w toku [JC_ZZE20] JC > Zestawienia > Wartość przychodów z produkcji [JC_ZZE50] JC Raporty. Koszty zleceń 6. Wycena wykonania usługi Patrz też: Wycena wykonania usługi Zlecenie wykonania usługi Usługi, to sa przedsięwzięcia, które angażują materiały i pozostałe zasoby produkcyjne, ale nie kończą się przyjęciem wyrobu do magazynu. W programie Trawers ERP można planować, realizować i rozliczać usługi, np. usługi serwisowe w takim samym cyklu jak proces wytwarzenia wyrobów: Zamówienie sprzedaży --> Zlecenie wykonania --> Faktura sprzedaży (na usługę) (na wykonanie usługi) (za wykonanie usługi) Realizacja usług i projekty Patrz też: Projekty indywidualne (en: Project Jobs, ETO engineerg-to-order) Typy produkcji w Trawers ERP Dokument przychodu (wykonania usługi) Po zakończeniu realizacji usługi (wydanie materiałów, rejestrowanie operacji (robocizny) można utworzyć dokument przychodu (wykonania usługi). Dokument przychodu (wykonania usługi) wyceniany jest tak samo jak dokument przychodu wyrobu gotowego do magazynu. Metodę wskazuje się w parametrach systemu ZP: [N] wg kosztu Normatywnego [P] wg kosztu Planowanego [R] wg kosztu Rzeczywistego Wartość dokumentu wykonania usługi (wartość dokumentu przychodu) można przesłać poleceniami księgowania na konta KG Księgi Głównej. Koszty wykonania usługi, na zlecenie sprzedaży Koszty usług, np. usług serwisowych, można ewidencjonować w systemie ZP. Gromadzi się koszty materiałów (komponentów) i koszty robocizny (operacje) w powiązaniu ze zleceniem (karta zlecenia). Gdy zlecenie ZP powiązane jest z zamówieniem sprzedaży, to w pozycji faktury sprzedaży (do zamówienia) program zapisuje koszty wytworzenia usługi (KwS). Koszty pobiera z karty zlecenia ZP. Kontrola marży. Wzory, zestawienia Patrz szczegóły: Wycena wykonania usługi 7. Tematy powiązane Obliczanie kosztów normatywnych Kalkulacja kosztów wytworzenia Parametry systemu ZP Wycena wykonania usługi Realizacja usług i projekty Serwisowanie. Opis ogólny JC Raporty. Koszty zleceń Koszty produkcji na przykładach Kontrola marży. Wzory, zestawienia Specyfikacja materiałowa zlecenia Specyfikacja operacji zlecenia Słowa kluczowe #Produkcja-Kalkulacje #Produkcja-Zlecenia #Produkcja-Koszty #Produkcja-Raporty
www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści